【創夢跨境講堂】#2 :在中國跨境電商新稅制衝擊下的實務運作與因應對策

講者:瀛和律師事務所-許博智律師/樂利數位科技-施凱文執行長、紀錄整理:Jacky、責任校訂:Jacky、攝影:Wayne

講者:瀛和律師事務所-許博智律師/樂利數位科技-施凱文執行長、紀錄整理:Jacky、責任校訂:Jacky、攝影:Wayne

跨境電商是甚麼? 如果你的公司手上握有資金且擁有滿腔熱血,到中國大陸做跨境生意就一定會成功嗎? 這次中國新稅制上路,二年內改變跨境電商甚麼事情,未來的稅制還會有變化球嗎? 新稅制上路,哪一個產品線的稅率成本,在新稅制上路之後是被壓縮或是釋出更多毛利? 何謂運營服務商? 為什麼樂利數位科技中國最大的雙十一節慶單日持續年成長一倍、2015年雙十一節單日交易量達九千萬人民幣(約4.6億臺幣)並且連續四年拿到天貓金牌服務運營商?

今日晚上由「廈門愛特眾創」與「創夢市集股份有限公司」共同舉辦之「創夢跨境講堂」,特地邀請瀛和律師事務所-許博智律師以及樂利數位科技創辦人暨執行長-施凱文kevin分享在中國跨境電商新稅制衝擊下的實務運作與因應對策。

跨境電商-基本介紹
許博智律師認為臺灣業者在跨境電商業務範疇仍有極大的成長空間。根據阿里集團旗下Accenture and AliResearch預估全球跨境電商市場規模,將自2014年2,300億美元成長到2020年的1兆美元。MIC資策會2015年12月份調查結果,大多數的臺灣廠商仍沒有跨境電商業務,其中有超過一半的跨境電商業者,其海外營收比重佔整體營收低於10%,因此,台灣電商業者進入跨境市場應仍有很大成長空間。

跨境電商四種模式
目前中國跨境電商的模式分為
(1)傳統國際貿易型,也可稱正式貿易,課稅項目包括「關稅」、「增值稅」、「消費稅」。
(2)郵包/快遞模式:主要課稅「行郵稅」(行李和郵遞物品進口稅的簡稱,將關稅、增值稅及消費稅等三税合併課徵)
(3)跨境直郵模式
(4)跨境保稅備貨模式。其中(2)(3)(4)課稅項目皆為「行郵稅」。(3)(4)差異在於:前者是先有單才進貨;後者是先有貨,一旦有訂單,可直接配送。站在消費者角度來看,後者再訂貨、取貨的時間皆較短且快速。

跨境電商稅制演變
目前中國跨境電商的稅制分別有
(一)增值稅:其定義相對於是臺灣營業稅(目前臺灣5%),大陸的增值稅基本稅率為17%
(二)消費稅:其定義相對於是臺灣的貨物稅
(三)關稅跟臺灣一樣,依據商品的屬性不同,課稅項目也不一樣。
「行郵稅」背景是因為上個世紀60年代,中國為了鼓勵海外僑胞,從海外進口到境內給家人使用以及照顧境內僑民,因此才有行郵稅(10%、20%、30%、50%)與行郵稅額50元以下免課稅的方式出現。也因為有稅額50元以下免課稅的優惠,因此大部分熱門商品如美妝、母嬰產品(單價約百元左右),行郵稅落在10%區間,符合行郵稅稅額50元以下免課稅的條件。

中國新稅制/新稅制的衝擊
新稅制的誕生,主要因為跨境電商(行郵稅/稅額50元以下免課稅)相較於正常貿易以及中國國產貨物(關稅+增值稅+消費稅),產生一種稅務不公平競爭的方式,因此4/8於中華人民共和國財政部網站內公告。
對於跨境電商業者來說,若新稅率有提高的現象,固然會壓縮到產品毛利以及消費者網購的意願,因此業者的因應措施不外乎兩個因應措施:
(1)降低成本(降低營運成本、物流成本、進貨成本等)
(2)提高售價,但請注意,提高售價這是一拍兩瞪眼的方法,有可能會直接影響消費者的購買意願。

許博智律師認為中國新稅制對於「跨境保稅備貨模式」衝擊較大:由於正面清單內文提及到「跨境直購」商品可附免驗核通關單,反觀「跨境保稅備貨商品」須按貨物驗核通關單,需要進行檢驗或檢疫等作業程序,基本上跟「正常貿易」幾乎一樣,若業者使用「跨境保稅備貨模式」,不僅會拉長消費者等待與取貨時間,且清關準備之前置工作是有難度且存在成本。因此新稅制實施滿月之後,不斷有媒體報導新稅制負面的消息,其中影響最大的是造成保稅倉的進口單量明顯下滑,例如:宇波保稅區一度下滑62%。大陸新聞媒體也不斷傳出,除了未來可能會有第三波的正面清單出現,也可能因新稅制上路對業者們的衝擊過大,會有暫停實施的可能性。

新稅制的實施,其實呈現另一種稅制公平的面向,有些產品在正面清單下仍有優於過去稅率成本的優勢。最後許律師將舊制與新制做了一個比較:

電商模式 舊稅制 新稅制
1.正式貿易 關稅(依產品不同)、增值稅(17%)、消費稅(僅四大類) 關稅(依產品不同)、增值稅(17%)、消費稅(僅四大類)
2.郵包/快遞 1.行郵稅(10%、20%、30%、50%)2.行郵稅額50元以下免徵 1.新制行郵稅(15%、30%、60%)
2.行郵稅額50元以下免徵
3.跨境直郵 1.「正面清單」內,單次2,000以下或年累計交易額20,000元以下->(增值稅+消費稅)*70%;關稅=0%->取消免稅額

2.非「正面清單」內->按正式貿易課稅: (關稅+增值稅+消費稅)->取消免稅額

3.單次2,000以上或年累計交易額20,000元以上->按正式貿易課稅: (關稅+增值稅+消費稅)->取消免稅額

4.跨境保稅備貨
瀛和律師事務所-許博智律師蒞臨創夢跨境創講堂與業者分享中國跨境電商新稅制的發展

瀛和律師事務所-許博智律師蒞臨創夢跨境創講堂與業者分享中國跨境電商新稅制的發展

樂利數位科技創辦人暨執行長-施凱文(以下簡稱Kevin)自信的跟大家說,樂利數位科技是臺灣企業中,最了解中國電商的一家公司。2007於臺北內湖成立樂利數位科技,2008成立上海樂麗電子商務,近期得到第17屆金峰獎傑出創業楷模,去年平臺交易量已超過4億人民幣左右(約20億臺幣)。
Kevin一直想把臺灣的好產品賣進中國,將中國的好產品賣給臺灣。但在傳統國際貿易的做法,須於在地中國建立團隊、建立渠道等,這些佈局最快都得花上三年時間才能漸上軌道,很多公司資金恐無法支撐而耗盡。因此,樂利數位科技公司即針對傳統貿易商的這些痛點,建立了一套廠商只須等訂單上門後出貨到中國,後續的營銷、CRM(顧客關係管理)、倉儲、物流、客服、金流等,樂利全部都可提供全套解決方案的跨境電商服務模式。此模式造就了樂利數位科技去年超過20億營收的佳績。

HerBuy、吉室商行的誕生
樂利數位科技針對女性用戶市場,推出母嬰、親子用品的購物商城 HerBuy。不管從流量或業績排行,HerBuy是臺灣同類型網站最大的,目前有40萬名精準TA,以30-35歲媽媽為主。上架商品都是以天然、綠色為主。原本Herybuy也曾一度進軍中國,但因為整個進口關稅等成本壓力,退出中國市場,但也找到新方向,也就是社群跟電商服務,才誕生所謂的運營服務商項目。
樂利數位科技公司想幫助臺灣中小型企業的品牌進入中國市場,於是去年成立了一個新的通路品牌「吉室商行」,希望藉由樂利公司熟悉中國跨境電商的經驗,讓台灣在地的優質產品可以進入中國,其定位只賣臺灣生產,而吉室二字組合起來就是臺灣的「臺」。這款APP正在試營運階段,因為中國85%都用手機下單購物,此通路品牌介面將會以手機端為主,之後才做PC端;未來也期待能在中國開吉室商行的線下實體通路。

合作品牌
樂利合作的品牌合作夥伴,包括可口可樂、MOTO、Cosco、牛爾、微熱山丘、昇恆昌、荷蘭Heiji及聯華食品,包括近期合作的臺灣屈臣氏。其中臺灣霹靂布袋戲是一個成功的品牌案例,Kevin強調自從幫臺灣霹靂布袋戲做跨境電商以後,每天業績幾乎都在成長,但從整個樂利的產品線來看,其實差很大,雖然是販售文創公仔商品,但前年和去年雙十一節的銷售成長竟達到4倍之高,意味著不到一半的銷售期間,架上的貨已經賣完,明顯備貨不足Kevin說花了很多時間跟淘寶溝通,只為臺灣的文創品牌,並且把這件事情做好。
普遍的國外企業都認為透過跨境電商是進入中國市場最快的捷徑。不論是美商、歐商甚至俄羅斯都是這麼想,那臺灣廠商還在猶豫甚麼? 只要把貨運到中國,剩下的服務,樂利都會幫你解決,從營銷、CRM、倉儲、物流、客服、金流全部會幫你服務。
樂利在過去中國雙十一節的成績幾乎都有一倍的成長,當時得到「天貓金牌服務商」的獎項,主辦單位才知道樂利是一個臺資企業,連續4年在一萬家廠商中得到天貓金牌服務商,這是每年僅有50家廠商有資格獲得。去年阿里巴巴邀請商業週刊報導,因為發現很多臺商都想進入中國市場,可是不知道有運營服務商的存在。

完全競爭市場
Kevin說明,現階段跨境電商已經進入資金戰、情報戰的局勢,一種完全競爭、絕對競爭的狀況。在中國的一切市場銷售數據的獲取成本都非常低,意味著雙方都很清楚自家及競品的的銷售數據,隨時有太多的數據必須分析。天貓、淘寶從上線第一天就知道要這麼做,讓所有數據公開透明,讓有能力生存的廠商變得更厲害。因此在品牌規劃之前,都會先分析市場上銷售數據,如果發現要上的廣告頁面的流量成效不彰,會立即做修正改善,因為沒辦法浪費時間和金錢。
中國電商平臺最特別的有一款店鋪DSR評分(Detail Seller Rating賣家服務評級系統),其內容包括
(1)商品與頁面描述相符程度
(2)客服服務態度
(3)賣家發貨的速度
這三項指標會顯示關鍵字「以同行平均水平高xx%」與顏色區別:紅色/綠色,一旦有這個紅色關鍵字出現,廠商才能報名電商後臺舉辦的活動,才會幫助其店家導入流量,因而產生業績;如果關鍵字「以同行平均水平高xx%」的顏色仍是綠色,代表依然無法報名後臺舉辦的活動,因此才有很多人會在平臺上刷單等行為產生。

跨境電商未來趨勢
面對新稅制的衝擊與因應措施,樂利是強力支持新稅制的,過去很多廠商的產品高報低銷,而樂利是正常繳稅的,因此對廠商有稅務不公平的現象。其次,樂利是經營兩岸跨境電商較有經驗的公司,截至目前為止,目前臺灣真正做跨境電商的業者並不多,反而國外廠商想做跨境電商的較多,雖然先做的廠商會受到這次新稅制改變而有衝擊到,但相對使用正常貿易方式的公司,要先到對岸設立分公司,並且有種種稅務問題,從種種以上的觀點來看,kevin支持想做跨境電商的廠商,要把握現在的機會,否則你還有甚麼管道進中國,且是花費比較少的方式進入中國市場。
另外,kevin指出2014年到2015年雙十一的活動期間,從後臺可以觀察到,訂單的產生幾乎發生在中國一線城市,二線城市的市場幾乎沒有動靜幾乎為零。
根據樂利數位的數據統計資料顯示三個現象:
(1)相較國內網購,儘管跨境的消费者在跨境網購上消费頻率較低,但是花費金額仍遠高於國內網購。
(2)消费者購買意願最高的跨境電商品類:美容護膚產品、服装、食品
(3)對於消費者,跨境電商主要品類已經有明顯的地域差異。例如:韓國、法國的化妆品,義大利的服裝、家具;澳大利亚、紐西蘭的母嬰產品等。

Kevin最後補充,只要你對中國市場有期望、想進入,跨境電商一定是最好的選擇,如果你還沒有做跨境電商,那妳可以用新的角度看待新稅制。

樂利數位科技創辦人暨執行長施凱文(kevin)

樂利數位科技創辦人暨執行長施凱文(kevin)蒞臨創夢跨境講堂分享如何創造跨境電商10億元平台交易額

服務介紹-廈門愛特眾創
創夢市集副總經理傅慧娟也說明到本次講堂係由『創夢市集』與『廈門愛特眾創』聯合舉辦的跨境電商講堂的合作,往後雙方仍會繼續共同主辦各種領域的專題講堂,透過交流、互動等活動,希望雙方的合作能協助臺灣的創業者快速地了解與進入大陸的管道,促成兩岸創業圈的合作交流。
『愛特眾創』為中國一家共享型辦公社區,為創業者、工作室、外來駐點團隊、中小微型企業在中國二線主力城市及亞洲創業圈提供聯合辦公空間、孵化、投資加速等服務。至2017年,將在杭州、昆山、成都、海口、首爾、馬來西亞、印尼、以色列等8座城市相繼啟動。創業者的項目可以使用『愛特眾創』的平台想要進入大陸市場;此外,還會根據項目的不同屬性邀請不同領域的導師進行一對一輔導。
由於廈門政府針對到廈門創業的臺灣青年提供了諸多的政策紅利,希望『愛特眾創』以及愛特所在的城市-廈門,都可以成為臺灣創業者進入大陸的第一站。

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創夢市集(股)公司副總經理傅慧娟說明廈門愛特眾創加速器的服務介紹